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融合周全营业流程的应收账款管理

----H设备制造集团为例

王海燕

    应收账款居高不下是很多企业经久困惑的困难,加强应收账款管理是进步企业经济运营质量的重要环节。若何改变传统的应收账款管理方法,创新应用现代管理管帐理念,实施融合于周全营业流程的应收账款管理方法具有重要的实际意义。本文接洽H设备制造集团(以下简称“集团”)收款管理的实际停止商量。

集团是一家国际抢先的综合性设备制造业集团,同时在喷鼻港和上海两地上市,具有近200家子公司,5万余名员工,年发卖额近800亿元,营业利润近50亿元,重要营业包含新动力设备、高效干净动力设备、工业设备和现代办事业。在新常态下,集团保持转型生长,推动技巧创新、产品升级、构造调剂、培养新家当,使集团事迹稳步晋升,并取得了2000多亿的在手订单,出现了可持续生长的态势。然则应收账款等经济运营质量目标仍不睬想,惹起了管理层的高度看重。

一、应收账款管理融合周全营业流程的须要性

(一)从不公道应收账款的成因看

在传统不雅念上,认为资金回笼只是财务部分的义务。应收账款固然表如今财务账面,反应了活动资产占用的公道性和活动资金的应用效力,然则不公道应收账款(普通是指超期应收账款)的构成绝非仅仅是财务成绩,它与客户信用的评价、发卖合同的签订、产品的交货期、产品的质量、售后办事的及时性和有效性等密切相干。是以,应收账款的质量在本质上反应了企业经济运营的质量,只要加强与应收账款相干的周全营业流程的管理,才能有效控制不公道的应收账款。

(二)从集团重要产品的特点看

集团的产品重要为大年夜型设备,具有批量小、单价高、临盆周期长的特点。如电站设备的临盆周期,单件产品普通须要三个季度以上,成套燃煤发电设备须要34年,成套核电设备长达45年。产品的一切权渐渐转移到用户手中,不合的订单合同商定了不合的收款节点及设备全部交付应用后的质保金。在如许长的一个周期中,存在多种不肯定身分,用户投资资金的到位情况、项目基本举措措施进度对设备供货时间请求的变更、项目停顿过程当中对设备部分技巧参数提出的调剂、现场情况对设备调试带来的艰苦、全部产品交付后的设备工况运转质量等,都邑影照应收账款的回笼。所以更须要加强各类状况的周全跟进,加强营业与财务融合的应收账款管理。

(三)从现代化管理的请求看

信息技巧的生长,供给了及时反应营业信息和财务信息的条件;现代管理管帐提出了“业财融合”的理念和准绳。集团的SAP体系积聚了大年夜量营业信息和财务信息,但在应收账款管理的实际中,照样靠财务部分赓续的询问发卖部分能否可以或许回款,发卖部分赓续地跟财务部分确认钱款能否已到账;发货前,项目人员向财务人员确认哪些款项已到;发卖人员上门追讨应收款前,向各相干部分搜集临盆、交货、装置、维保等一系列情况。这就须要按现代化管理的请求,充分应用信息化手段,整合信息资本,重塑融合周全营业的应收账款管理流程。

2、应收账款管理融入周全营业流程的实际

(一)建立实施融合性的管控标准

集团拔取了部属19家重点企业,展开收款管理任务专项调研,提炼特性、梳理关键控制点和风险点。在调研梳理的基本上,制订和发布了《H设备制造集团基于周全营业流程收款管理任务指引》(以下简称《任务指引》)。《任务指引》提出了从发卖合同签订到货款回笼的标准流程和经过过程PDCA轮回赓续进步收款效力的管理途径,并从三个方面构成集团标准化管控请求:

一是组织落实。请求各级管理单位结合实际情况明白收款管理归口部分,并对收款管理归口部分、收款任务履行部分、法务部分、信息化部分等职责停止整体明白和界定;明白收款管理全过程所触及的岗亭职责;明白对相干部分和岗亭的追责及考评机制,确保追责考评的效力、后果和有效履行。

二是制度落实。集团层面同一明白收款管理办法,标准相干账务处理准绳,请求部属各级管理单位建立相干管理制度,明白每个收款节点的收款控制条件、催收据件、催款办法、审批权限;明白“成绩应收账款”的跟踪流程、递进办法等的详细实施步调;建立健全应收账款风险评价办法、客户信用状况评价办法,收款筹划管理办法等。  

三是义务落实。明白各级管理单位应自行承当周全收款管理任务的主体义务,建立本身周全收款管理任务体系,保证管理办法履行。比如请求各部属单位应建立争夺更有益商务条目和合同条目日趋标准化的机制;请求各部属单位应建立有效的收款任务例会机制,应包管追溯到影响收款的相干义务人和制订行动项的高效性;请求各部属单位应结合本身情况有效推动项目履行、临盆、交货及售后管理,包管交货质量、交货进度,并应建立健全收款管理所触及成绩可以或许持续改进的晋升机制。

集团部属各家当集团、各企业根据集团请求,结合本身特点,建立本单位融合营业流程的应收账款管控标准。如风电集团,由总经理亲身牵头,组织各相干营业部分分析研究风电设备应收账款管理的近况和影响收款的重要环节,优化了收款流程,明白了各部分、各岗亭的义务,重新制订了收款制度,并把收款任务作为风电集团的“补短板”工程,严格履行管控标准。又如电站集团,把管控标准的前端延长到合同签订、客户信用管理;中端分化到影响交货进度、产品德量的每个环节;后端扩大到设备装置调试、维修保养和客户付款审批流程跟踪。再如电站工程公司,针对国际、国外工程成套项目标不合特点,分别细化了国表里项目标收款标准。

    (二)搭建同一信息化平台

集团在梳理收款流程、建立收款标准的基本上,充分应用信息化手段固化收款流程标准,并融合SAP体系中的营业信息,建立了应收账款管控体系(以下简称“ARMS体系”)。该体系旨在完成收款的体系化智能化,促进了业财整合。详细说,一是完成业财数据融合化。克服了传统收款管理存在营业和财务诸多信息纰谬称情况,集成多维度数据,归集相干信息。比如,关于项目标支出确认、发票开具、资金能否到账等财务数据,关于排产节点、里程碑节点完成情况、进出保情况、过期款项成绩排查及沟通情况等信息,项目经理可一键获得。二是完成收款筹划体系化。经过过程建立映照有效完成集团不合业态特性化里程碑节点与集团标准化收款节点的无机同一,依托里程碑节点的完成情况主动编制收款筹划。经过过程及时集成网银的资金流、单子流信息,在信息化平台内完成资金、单子至收款筹划的婚配、复核、修改。收款计整洁旦过期,体系即时推送应对提示给收款义务人,收款义务人经过过程体系供给的沟通界面直接沟通相干义务人、查找成绩、安排后续任务、跟踪成绩处理。如此一来,汗青收款情况、及时收款情况、筹划收款情况、过期收款缘由及跟踪情况等及时数据了如指掌,并可分层分化至项目、产品、直至产品的某一收款节点,也可至发卖区域、发卖经理等。三是完成婚配运算主动化。一旦“网银体系”导入收款管理体系资金流入信息,体系主动计算婚配与导入款项相干的项目经理,并在导入款项时同步发送邮件提示相干的项目经理婚配这笔资金流的归属,该资金流婚配成果经过财务审核后会主动推送管帐账务处理指令,生成及时财务数据。在这一流程中财务人员的任务由传统的编制管帐凭证、复核管帐凭证向前延长为监督收款筹划履行情况和复核资金流婚配成果,而大年夜量的管帐核算、凭证编制任务则由体系主动完成。集团同一的ARMS体系在部属企业推行应用后,推动了各个层面的应收账款管理。

在集团总部层面。经过过程ARMS体系控制各企业应收账款的详细情况,加以有针对性的管控、指导和调和、支撑。包含对应收账款风险点的提示与实施改进办法的监督;调和跨家当集团的主机厂与配套件厂的合营,处理影响收款的交货期等成绩;发挥集团财务公司、租赁公司等金融单位功能,结合贸易银交应用单子、买方信贷、保理、租赁等“产融结合”的方法增添应收账款;关于个别客户无来由经久拖欠货款的情况,由集团法务部供给司法支撑。

在家当集团层面。经过过程ARMS体系控制其部属企业的应收账款情况,加强家当集团内的管控和调和。如电站集团部属的机(汽轮机)、电(发电机、电动机)、炉(电站锅炉)、辅(电站辅机)制造企业和工程公司、办事公司根本都是雷同的客户,在电站集团层面的体系中反应出客户的全体欠款状况。关于欠款的“大年夜户”,电站集团同一组织拜访客户,实地懂得设备的运转情况,落实相干企业的后续办事,加快了资金回笼。

    在企业层面。应用ARMS体系,有效加强收款管理,进步了资金回笼的效力和后果。如电梯公司在集团推行ARMS体系后根据集团请求对收款体系做了照应的改进,达到了及时管控每笔应收账款的目标。体系的提示功能和催办功能促进了相干营业人员的紧急感,与绩效评价考察的相结合的管控办法进一步调动了各级干部员工的积极性。使企业的应收账款余额控制在发卖额的10%,资金周转大年夜大年夜加快,现金流充分,有力包管了企业的经济运转质量和竞争优势。

(三)推动评价机制创新

传统的财务评价常常以应收账款的余额为主,忽视了不合企业的营业特点、应收账款管理程度、应收帐款的风险程度。那么,若何推动管理晋升,在营运资金周转加快中为集团创造价值、在超期应收账款管理中为集团躲避风险?评价机制的创新尤其重要。集团系体例定了收款管理评价办法,分别针对收款管理程度、应收款周转速度、超期应收款占比停止定性和定量相结合的评价,并根据三项评价得分肯定被评价单位周全收款管理等级,用于考察被评价单位管理层。在此评价办法基本上建立以自我评价、管理晋升筹划、落实管理晋升筹划、管理晋升申报、监督交换为重要内容的评价任务轮回晋升机制,并鼓励部属单位积极分享、交换和自创,推动集团收款管理程度晋升。

各家当集团和企业根据集团的收款管理评价办法,研究制订了本单位的评价管理办法。如输配电集团针对本行业客户数量浩大、范围大年夜小不一和存在很多代理商的特点,在评价管理办法中增长了客户信用状况的评价;核电集团针对其临盆周期长(照应收款周期长)的特点,在评价管理办法中提出了定期出具“应收账款管理申报”的请求;电站工程公司针对其大年夜部分合同商定分期收款和留有10%质保金的特点,在评价管理办法中强调了应收账款风险评价的定性定量分析。从而使以“讨帐”为主的过后管理改变成以分析评价为主的事前、事中管理,有效防止了坏账风险。

集团经过过程融合周全营业流程的应收账款管理摸索,取得了优胜的后果。近年来,集团超期应收账款逐年降低,坏账率降至积年最低,应收账款周转率明显好过同业业。

3、深化应收账款管理的几点思虑

(一)进步产品竞争力是深化收款管理的重要条件

应收账款管理融合于营业流程,不只要存眷影响收款的产品德量、设备运转等成绩,并且要前移到产品的竞争力,包含产品适销、技巧先辈、价格公道、节能环保、制造优良。在企业实际中,凡是供过于求的老产品货款都是应收账款的“老大年夜难”;凡是市场紧缺、性价比高的新产品,货款回笼都比较快,有的客户乃至带款提货。集团正在改革调剂中进一步镌汰落后产品,赓续推出更新换代的优良产品,新产品的资金回笼率明显好过老产品的资金回笼率。所以,加强产品研发,晋升产品竞争力,不只是企业创新生长的须要,也是加快资金回笼的条件。

(二)完美一体化信息体系是深化收款管理的有效门路

固然集团的ARMS体系已取得了初步成效,然则还须要进一步融合于设计工艺、产品发卖、临盆制造、材料推销等部分的信息体系,使一切专项体系均归入企业的SAP“大年夜体系”,真正做到信息共享、数据唯一靠得住。集团正在进一步整合信息体系,开辟升级版的收款体系。在新版的收款体系中,一旦发明“成绩应收账款”,可深度发掘成绩眼前的“大年夜数据”,分析成绩的成因,提出处理成绩的办法建议。完美一体化的信息体系,可以有针对性地改进企业管理,晋升收款后果。

(三)保持常抓不懈是深化收款管理的根本包管

不管用甚么样的办法来停止应收账款管理,都须要常抓不懈、一抓究竟。有的企业为了完成年度绩效考察目标,只是在岁终突击抓一下资金回笼,却疏于应收帐款的平常管理。其后果是,岁终突击收款中反应的本身管理成绩其实不克不及及时处理,不只影响收款并且影响管理改进;岁终未收回的货款,很能够到次年事终才再次催收,乃至忘记催收,使个别应收账款损掉了诉讼时效。集团在绩效考察体系中把考察应收账款“岁终余额”改变成考察应收账款“均匀余额”,引导企业变“时点管理”为“平常管理”。只要坚持不懈、不懈尽力才能深化应收账款管理,取得实际后果。

             (作者单位:上海电气集团)

 

【作者:  发布时间:2019-05-20  】  【打印